Jaké výdaje nám finanční úřad uzná?
FÚ by měl uznat všechny výdaje, které:
- jsme vynaložili na dosažení, zajištění a udržení příjmů, které zdaňujeme
- jsme zaplatili v roce, ve kterém je uplatňujeme, i např. zálohy. Výjimkou z pravidla jsou zřizovací výdaje a odpisy
- máme k nim doklady, které archivujeme
- jsme ještě neuplatnili
- jsme zaevidovali v daňové evidenci
- některé výdaje vymezuje, omezuje nebo zakazuje zákon (viz níže)
Výdaje (náklady), které vymezuje či zakazuje zákon
Některé náklady - výdaje uplatnit nemůžeme, nebo je můžeme uplatnit jen částečně nebo postupně:
- výdaje na auto uplatníme jedním ze způsobů
- stravné, nápoje pro zaměstnance
- reklamní předměty, reprezentace
- pořízení dlouhodobého hmotného majetku i technické zhodnocení uplatníme postupnými odpisy
- zůstatková cena majetku prodávaného či jinak vyřazovaného - § 24 odst.2 b),c),t),zf), odst.5, § 25 odst.1 o)
- leasing - § 24 odst.2 h), zl), odst.4, odst.6, § 25 odst.1 ze),zm)
- cenné papíry, směnky - § 24 odst.2 r),w),ze), § 25 odst.1 c)
- daně - § 24 odst.2 u),ch), § 25 odst.1 r),s)
- likvidace zásob - § 24 odst.2 zg)
- zkoušky ověřující další vzdělávání - § 24 odst.2 zo)
- penále, pokuty, úroky z prodlení - § 24 odst.2 zi), § 25 odst.1 f),y)
- úroky z úvěrů a půjček, výdaje na zajištění úvěrů apod. - § 25 odst.1 w),x)
- škody - § 24 odst.2 l), odst.10, § 25 odst.1 n), odst.2
- umělecká díla - § 25 odst.1 za),zb)
- pojistné na zdravotní a sociální pojištění - § 25 odst.1 g)
Odkazovaný zákon je § 24 a 25 zákona o daních z příjmů.
Výdaje i pro osobní potřebu
Výdaje sloužící zároveň pro osobní spotřebu (např. auto, počítač, papíry do tiskárny, telefon) můžeme uplatnit jen poměrnou částí připadající na podnikání (pro nemovitost nám závazný poměr spočítá za 10 tisíc Kč finanční úřad.)
Výdaje na opravu, údržbu i technické zhodnocení majetku k podnikání, který jsme ale nezařadili do obchodního majetku, jsou také výdaje pro osobní spotřebu.
Výdaje nad rámec a dary
Výdaje které nejsou na dosažení, zajištění a udržení příjmů, můžeme uplatnit jen do výše příjmů s nimi přímo souvisejících, jestliže tyto příjmy zároveň zdaňujeme nebo jsme je už zdanili (můžeme nechat za 10 tisíc Kč závazně posoudit finančním úřadem - § 24a).
Dary mají vlastní úpravu.
Náklady má podvojné účetnictví
Když vedeme podvojné účetnictví, máme místo výdajů náklady, místo příjmů výnosy. Jinak vše platí stejně, kromě časového posuvu některých nákladů a výnosů, což se týká hlavně např. záloh a fakturací na přelomu roku.
Výdaje paušálem
Nechceme nebo nemůžeme-li doložit své výdaje doklady, můžeme uplatnit paušální výdaje.
Zde hledá
Dobry clanek, hezky blog, podivas se na muj webik?